Fizinių asmenų mokesčiai ir jų efektyvumo įvertinimo požymiai

Lėšų kaupimas į biudžetą dėl mažos mokesčių drausmės ir ekonominių veikėjų elgesio deformacijų paprastai sukelia nepageidaujamas pasekmes: mažėja privačios investicijos dėl vyriausybės, taigi ir BVP augimo stoka (vadinamasis minusas efektas, Amerikos ekonomistas R. Barroso). Svarbu klausimas, kaip būdingas šis poveikis šiuolaikinei šalies ekonomikai?

Vertinant santykį tarp viešųjų ir privačių investicijų dinamikos, atsižvelgiant į pavėluotą reakciją į privačias investicijas, vėluojama, rodo, kad kuo artimesnė vienybės vertybei, ar yra glaudesnė koreliacija. Tačiau, kadangi rinka pereina į rinką, situacija pasikeičia: padidėja šių makro parametrų koreliacija.

Viešųjų išlaidų dinamikos ir mėnesinio BVP augimo santykio analizė taip pat parodė, kad vyriausybės išlaidos ir nacionalinės produkcijos apimtis Rusijos ekonomikoje yra glaudžiai susiję. Vyriausybės išlaidas galite laikyti esminiu poveikio makrodinamikai svertu.

Ar mūsų ekonomikos gyventojų mokesčiai laikomi antikrišku svertu ir ekonomikos augimo stimuliuojančiu šaltiniu, arba tik kaip iždo papildymo būdas?

Tiesioginiai mokesčiai, remiantis Keinso principu, yra automatiniai fiskalinės politikos svertai , nes jų dydis yra beveik tiesiogiai proporcingas ūkio subjektų pajamoms ir dėl to, kad mokesčiai iš individualių asmenų yra įvežami į bendrojo vidaus produkto apimtį.

Atsižvelgiant į tai, jų pasikeitimas turėtų būti efektyvesnis, turint įtakos makrodinamikai, negu keičiant netiesioginius mokesčius. Tačiau pagal pasiūlos teoriją tokį kritimą gali sulėtinti proporcingo mokesčio tarifo mažinimas. Ši teorinė prielaida buvo viena iš priežasčių, dėl kurių Rusijos Federacijoje buvo plėtojamas privataus sektoriaus mokesčių prioritetų perkėlimo projektas, kuris prisideda prie tiesioginių mokesčių dominavimo. Tai yra šiandien: žemė, pajamos, užsienio valiutos pirkimas, turtas, reklama, taip pat mokesčiai: muitinė, automobilių stovėjimo aikštelė, sienos kirtimui, teritorijų valymui. Asmenys moka įmokas į pensijų fondą, o tie, kurie yra PI, yra įregistruoti.

Tačiau mokesčių įplaukų į biudžetą struktūra, įskaitant gyventojų pajamų mokestį , ir kitos pajamos iš jų yra šiek tiek kitokia, palyginti su kitomis šalimis - turime netiesioginius mokesčius. Todėl BVP dinamikos funkcinė matematinė priklausomybė nuo tiesioginių mokesčių mokesčių dydžio bus automatiškai keisti parametrus. Iš statistinių duomenų analizės matyti, kad labiausiai efektyvus makrodinamikos poveikį turintis svertas yra tiesioginių mokesčių rinkimo dalis iš BVP, o ne kaip gyventojų pajamų mokestis.

Atsižvelgiant į tai, rengiant fiskalinę strategiją svarbu ne tik žinoti apie tiesioginių mokesčių veiksmingumą kaip fiskalinę anticiklinę svertą, bet ir apie kai kurių mokesčių mokesčių tarpusavio priklausomybę nuo jų pačių vertybių ankstesniais laiko intervalais. Toks reiškinys gali būti aprašytas naudojant ekonominės analizės metodus.

Ekonominėje literatūroje plačiai manoma, kad šalies ekonomika yra labai jautri mokesčių pokyčiams. Be to, manoma, kad pastaraisiais metais ši priklausomybė padidėjo, kaip rodo didelės ir didėjančios mokesčių daugiklio vertės. Tokie skaičiavimai turėtų būti vertinami atsargiai, nes BVP augimą, kuris buvo tokio apskaičiavimo pagrindas, galėtų suteikti kiti veiksniai. Be to, nacionalinės produkcijos lygio reakcija į mokesčių keitimus reikalauja laiko, o mokesčiai iš asmenų - dabartinis reiškinys. Todėl turėtume kalbėti apie sukauptą mokesčių pasikeitimo poveikį, paskirstytą laikui bėgant.

Mokesčių poveikis ekonomikai tradicine forma per vadinamojo mokesčių daugiklio mechanizmą nėra visiškai teisingas. Kadangi šis rodiklis neatsižvelgia į netiesioginius veiksnius. Tiesioginio apmokestinimo lygis yra vienas iš efektyviausių fiskalinių svertų, skirtų cikliniam dinamikui sušvelninti. Tačiau, taikant tvarios augimo politikos strategiją, reikėtų atsižvelgti į tris pagrindinius dalykus:

• Tarp tiesioginių mokesčių dalies pasikeitimo ir nacionalinės produkcijos apimties reakcijos yra vėlavimo vėlavimas;
• Mokesčių poveikis makrodinamikai yra paskirstomas laikui bėgant;
• Vienintelis ekonomikos mokesčių naštos pasikeitimas sukelia ne tik ilgalaikius BVP dinamikos pokyčius, bet ir būsimų laikotarpių mokesčių rinkimo dinamiką.