Akredityvo paraiška: aprašymas, terminai, terminai, grąžinimo požymiai ir atsiliepimai

Su bankų sistemos plėtra pradėjo atsirasti naujos atsiskaitymo sistemos . Vienas iš jų yra obligacijos paskola. Šis užstatas naudojamas ne tik kaip investicijų priemonė, kuri generuoja pajamas, bet ir kaip mokėjimo priemonė. Šiame straipsnyje kalbėsime apie antrąją sąskaitos funkciją.

Esmė

Bet kokia organizacija neišvengiamai susiduria su būtinybe gauti skolintą lėšų laikinai naudoti. Kreditų ryšių plėtrai bankai pradėjo siūlyti naujus paskolų tipus. Sąskaitos - produktas rinkoje nėra naujas, bet dalyvių nepakankamai įvaldytas. Sandoris yra pagrįstas standartine banko paskola. Tačiau tik pinigai nėra įskaitomi į banko sąskaitą, bet yra pateikiami kaip centrinis bankas.

Įmonė kreipiasi dėl gauto vekselio paskolos. Sandorio registravimo tvarka yra standartinė: organizacijai siūloma sudaryti steigimo dokumentus ir finansines ataskaitas. Priėmus teigiamą sprendimą, sąskaitos kredito sutartis susideda iš. Jis beveik visiškai kopija standartinės sutarties turinį, išskyrus vieną daiktą. Jei norint pritraukti reguliarią paskolą reikia sumokėti už žaliavą, įrangą, atlyginimą už įsiskolinimą, tada sąskaitos paskolos atveju sandorio tikslas yra banko skolos vertybinių popierių įsigijimas. Garantijos sutartis, kaip papildoma garantija, negali būti sudaroma. Pasirašius dokumentus organizacijai, atidarykite paskolos sąskaitą.

Procesas

Paskolos naudojimo metu bankas perveda lėšas į skolininko sąskaitą. Ši suma yra nedelsiant nurašoma sąskaitos pirkimui, jei sutartyje nurodoma, kad bankas turi teisę gauti tiesioginį debetą. Arba pats mokėtojas turi pateikti mokėjimą, patvirtinantį pinigų pervedimą. Tai reiškia, kad sąskaita atidaroma tik laikantis Centrinio banko reikalavimų. Lėšų naudojimas ne pagal paskirtį neveiks. Atidėjimus vykdo banko darbuotojai. Paskolos gavėjas sąskaitoje nurodytas kaip pirmasis turėtojas.

Vienos sutarties pagrindu gali būti išleidžiamos kelios CB. Bendra visų sąskaitų suma turėtų būti lygi paskolos apimčiai. Išimtys yra atvejai, kai sutartis numato papildomų komisinių surinkimą.

Naudok

Paprastai įsigyjama sąskaita už atsiskaitymus su tiekėjais. Pakanka, kad paskolos gavėjas įtrauktų užstatą užstatą, kad skolas būtų grąžintas kitai sandorio šaliai. Sąskaita turi naują savininką. Apsauga išleidžiama į apyvartą. Tačiau šis skolininkas neturėtų jaudintis. Nepaisant sandorio specifikos, vekselis grąžinamas grynaisiais pinigais. Apskaičiavimo terminas nurodytas sutartyje. Paprastai tai neviršija 6 mėnesių.

Sąskaitos sumokėjimo terminas gali būti ilgesnis nei dviejų savaičių trukmės paskolos terminas. Apskaičiuojant šią aplinkybę reikia atsižvelgti. Jei anksčiau pateiktas sąskaitas pateiktas mokėjimas, jis bus grąžinamas ne para, bet su nuolaida. Tai taip pat turės įtakos kainai, kuria bus atliktas paskolos gavėjo ir skolintojo tarpusavio atsiskaitymas.

1 pavyzdys

Skolininkas gavo mokestį 1 mln. Rublių. Savo įsipareigojimų bankui suma yra 4,7 mln. Rublių. Terminas yra 1616 m. Kovo 15 d. Galutinė abipusių atsiskaitymų tarp paskolos gavėjo ir kreditoriaus data nustatoma 1515 m. Rugsėjo 28 d. Taikant kreditoriui bankui, kreditorius sužino, kad 15 d., Rugsėjo 28 d., Įstaiga atšaukė sąskaitą su 11% nuolaida. Pasiuntinys gavo ne 1 mln. Rublių, bet 890 tūkst. Rublių. Už tą pačią sumą skolininko įsipareigojimai yra sumažinti: 4,7 - 0,89 = 3,81 mln. Rublių.

Panašūs skaičiavimai atliekami visoje savininkų grandinėje. Kuo artimesi tarpusavio susitarimų terminas, tuo didesnė suma bus įskaičiuojama.

Sąlygos

Akredityvai turi trijų rūšių riziką: skolintą, palūkanas ir likvidumo mažinimo grėsmę. Norėdami juos sumažinti, finansų įstaigos kelia klientų poreikius:

• Pateikite užstatą (vertybinius popierius) kaip valstybės paskolos obligacijas (kitus likvidžius vertybinius popierius), biržos prekių atsargas, nekilnojamąjį turtą, įrangą;
• Vykdyti veiklą daugiau nei metus pasirašius sutartį;
• Turite reguliarius pinigų srautus sąskaitose.

Kai šie minimalūs reikalavimai yra įvykdyti, banko paskolos išleidžiamos iki vienerių metų 6-10%.

Privalumai

• Kredito kortelė yra pigesnė už įprastą paskolą. Nors sandorių registravimo tvarka yra identiška, tokių paskolų norma paprastai neviršija 10%.
• Paskola leidžia atlikti mokėjimus, net jei sąskaitoje nėra sąskaitų faktūrų.
• Būtent skolos grąžinimo faktas formalizuojamas dokumento perdavimo įrašu. Tai žymiai sumažina darbo eigą.

Trūkumai

• Sumažinta suma, kuri yra kompensuota, dėl išpirkimo sąskaitos su nuolaida.
• Reikia suderinti su tiekėju galimybę grąžinti skolą iš vekselio ir sandorio sąlygas, i.e. Su kokiu papildomu mokesčiu jis imsis CB kompensuoti.

Įmokų apskaita

Skolos vertybiniai popieriai yra apskaitomi tiekėjui kaip finansinių investicijų dalis (58-2 punktas). Atsižvelgiant į laikotarpį, už kurį sąskaitą išduodama, skolininko balanse atsispindi Centrinio banko DT sąskaitose 66-2 (trumpalaikiai) arba 67-2 (ilgalaikiai banko paskolos). Sumos, mokėtinos už skolą, nurašomos DT 91-2 "Kitos išlaidos".

2 pavyzdys

ZAO gavo trumpalaikę pavedimo iš banko už 500 tūkst. Rublių. Šešių mėnesių laikotarpiui - 5,5% per metus. Palūkanos mokamos lygiomis dalimis kartu su pagrindinės skolos dalies grąžinimu: 500 * 0.055 = 13.75 tūkst. Rublių. Ši suma atsispindi apskaitos dokumentuose, paskelbus DT91-2 KT 66-2.

Mokesčiai

Menas. 167 TC teigia, kad, pervesdamas sąskaitą, kad atskaičiuotų tiekėjo PVM skolas, reikia apskaičiuoti PVM tik tuo atveju, jei šis CB moka arba perveda mokesčių mokėtojas po patvirtinimo. Trečiosios šalies sąskaitos gavimas laikomas pratybų atlikimu, nes pirkėjo įsipareigojimas organizacijai yra nutraukiamas be išlygų.

3 pavyzdys

LLC pirkėjas sumokėjo už prekes su UAB "Swedbank" vekseliu, įsigytu Sberbanke. Pardavėjas atliko prekių siuntą 18 tūkst. Rublių. (10% PVM). Pirkėjas pervedė sąskaitą į tą pačią sumą. Teisiniu požiūriu LLC įvykdė savo pareigą mokėti už prekes. ZAO negali atspindėti šio įsiskolinimo sąskaitų.

Sberbank nėra pardavėjo skolininkas. Tokiu atveju diskontuota vekseliai turi būti parodyti pirkėjo sąskaita 58, tai yra siunčiamų produktų vertė. Pardavėjas BU pateikia šiuos įrašus:

DT62 KT90-1 "Pajamos" - 18 tūkst. Rublių. - atspindi prekių pardavimą LLC.

DT90-3 "PVM" KT68-3 - 1 636 tūkst. Rublių. - sukauptas PVM.

ДТ58-2 «Skolos vertybiniai popieriai» КТ76-3 «Atsiskaitymai už kitas pajamas» - 18 tūkstančių rublių. - įstatymas priimtas .

DT76-3 KT 62 - 18 tūkst. Rublių. - sąskaitą, sumokėtą už pristatytus produktus.

Savybės

Sąskaitoje grąžinta paskola numato, kad PVM už įsigytas prekes apskaičiuojamas remiantis Centrinio banko balansine verte. Likutis taip pat atsižvelgia į sąskaitos pirkimo išlaidas. Tikroji išlaidų suma gali nesutapti su nominalia verte. Jei tai yra daugiau nei balansas, PVM atskaitomas remiantis pardavėjo sąskaitomis.

Sąskaitos judėjimas

Yra dvi pagrindinės sąskaitų judėjimo schemos. Leiskite mums juos išsamiau išnagrinėti.

Kai pirkėjas ir tiekėjas sutinka dėl sandorio sumos, mokėjimo sąlygos, sandorio šalys atidaro sąskaitas viename toje pačioje miesto banke ir sudaro trišalį susitarimą. Pirkėjas įsigyja trumpalaikę sąskaitą už sandorio sumą, įneša ją į indėlį ir blokuoja ją. Pasibaigus sandoriui, įkeitimas atšaukiamas, o lėšos pervedamos į tiekėjo sąskaitą. Jei sandorio metu buvo nustatyti pažeidimai, tada po atrakinimo sąskaita išlieka pirkėjui. Užstatas negali būti atšauktas be abiejų šalių sutikimo. Taigi pirkėjas yra apdraustas nuo lėšų nurašymo iki nustatytos datos, o tiekėjas - nuo sandorio nesumokėjimo po jo pabaigos.

Pakeiskime ankstesnės schemos sąlygas. Sandorio šalys atidaro sąskaitas vieno banko filialuose skirtinguose miestuose. Pirkėjas parengia ilgalaikius sandorio dydžio vekselius, raštu praneša tiekėjui ir suteikia leidimą pervesti dalį gautų vertybinių popierių į depo sąskaitą. Tiekėjo bankas susisiekia su pirkėjo kredito įstaiga, norėdamas patvirtinti, kad sąskaitos yra užblokuotos. Pasibaigus sandoriui, užstatas atrakinamas ir perduodamas tiekėjo sąskaitai.