Parduoda: kaip rodo 6-GPM, užpildykite modelio

Forma 6-GPM pristatė Rusijos mokesčių inspekcijos užsakymu 10.14.2015 IIM 7/11/450. Pagal šią tvarką, visi mokesčių agentai (įmonės, įmonės, įstaigos ir tt), mokėtinos asmenims pinigų atlyginimams bei gaminant kitus mokėjimus, kuris vyks iki pelno mokesčio įsipareigojimo 2016 m perduoti deklaraciją dėl 6-GPM formos.

Apskaičiavimas 6-GPM - kas ketvirtį, sudaro tik dvi dalys, jos struktūra nepasikeitė nuo įstatymo priėmimo.

Tačiau šiuo metu ataskaitoje yra sunkiausia buhalteriai užpildyti ji kelia daug klausimų, o atsakymai į mokesčių institucijos ne visada yra aiškus.

buhalteriai dažnai (ypač pradedantiesiems) yra suglumino tai, kaip atspindėti pardavimo 6-GPM klausimą.

Žemiau mes apsvarstyti kai kurių tipiškų situacijų atostogos užmokesčio mokėjimo, todėl sunku užpildant ataskaitos eilučių.

Iš 6-GPM turinys

Deklaracija 6-GPM atstovauja du informacinius skyrius.

Per pirmąjį santrauka informacija atspindi:

• pajamų suma (visai bendrovei), sukauptos darbuotojams;
• Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį už visą įmonę;
• išskaičiuojamojo gyventojų pajamų mokesčio.

Visos sumos nurodytos už mokestinį laikotarpį nuo metų pradžios kiekvieną mokesčio tarifą.

Antrajame skyriuje rodo išsamią informaciją apie kiekvieną sandorį, kuris yra būtinas, kad mokestis (GPM).

Pagrindiniai rodikliai ji yra:

• gavimo data faktinio pajamų (atsispindi eilutėje 100)
• dieną pajamų mokesčio išskaičiavimo (parodyta linija 110)
• dieną, ne vėliau kaip, kad pagal teisės aktus turi būti išvardyti išskaičiuojamą mokestį mokesčių administratoriui (linija 120)
• pajamų suma, neatskaičiavus pelno mokesčio (linija 130)
• išskaičiuojamojo pajamų mokesčio (nurodomas linijos 140).

6 duobę paprastai atspindi atostogas

Nuo atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų, kurios taikomos fizinių asmenų pajamų mokesčio, pardavimo kitą terminą sumokėti mokesčių (GPM) į biudžetą mokėjimo.

Taigi, kaip atspindėti pardavimo 6-GPM? Po svarstymų pardavimo antroje skiltyje Deklaracijos svarbu prisiminti pagrindinę taisyklę: reikėtų mokamų atostogų pajamų mokesčio mokėjimas ne vėliau kaip paskutinę dieną to mėnesio, kai atostoginius išmoka.

Taigi, jei šventė buvo sumokėta, pavyzdžiui, 2017 birželio 20, riba data mokėjimą pajamų mokesčio jiems ateina 6.30.17 metus (darbo dieną). Todėl nesvarbu, koks skaičius buvo faktiškai sumokėta mokesčių, 6-duobę psl. 120 yra pritvirtintas datą 30/06/17.

Jei riba data perdavimo mokesčio biudžetą patenka ant "raudonas" diena kalendoriuje (atostogos arba savaitgaliais), paskutinis mokėjimas diena bus kitą darbo dieną kitą mėnesį.

Pavyzdžiui, darbuotojas atostogų mokėti mokama balandžio 28 d. Paskutinę dieną balandžio mėnesį (balandžio 30) nukrito ant išeiginių (sekmadienį), laikas (šalia) -. Gegužės 3 Linija 120 neparašyta data 05.03.2017.

Daugiau atidžiai stebėti užpildyti ataskaitą, jei galutinis mėnesio diena buvo ne tik galia, bet ir paskutinė diena ketvirtį. Šiuo atveju apriboti mokėjimo pajamų mokesčio data patenka į kitą darbo dieną kito ketvirčio (ši situacija 2016 m), mokama atostogos mokėti nurodytą šioje ataskaitinį laikotarpį.

Pavyzdys: atostoginiai 2016 gruodžio

Kaip rodo perkeliamosiomis parduoda 6 karjeras yra nurodyta žemiau išvardytų pavyzdžių.

2016 gruodžio OAO "Labas" sukauptos atostogos užmokestis darbuotojams taip:

• Sergejevas LY - 15/12/16 - 28000 rublių;
• Kozlovas VšĮ - 30/12/16 - 14000 rublių.

Sumokėjus sumų išskaičiavo pardavimo mokesčio tarifą 13 proc:

• 28000 x 13% = 3640 rublių;
• 14000 x 13% = 1820 rublių.

Mokėjimus, poilsis:

• Sergejevas LY - 15/12/16;
• Kozlovas VšĮ - 30.12.16.

Mokesčių (3640 + 1820 = 5460 rublių) sumoka į biudžetą 30.12.16 metus.

31/12/16 sutampa su savaitgaliu, todėl paskutinė diena iš gyventojų pajamų mokesčio pervedimo - 09/01/17, kuris yra 1-asis darbo dieną 2017 m.

Kaip atspindi atostogas gruodžio 6, gyventojų pajamų mokesčio? Atostoginiai, mokama gruodį turėtų atsispindėti už 4 ketvirtį 2016 m ataskaitoje ir 6-gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už 1 ketvirtį 2017 m.

Ataskaita už 4 ketvirtį:

• įvertintas pardavimo (28000 + 14000 = 42000 RUB.) įrašytas pirmame skyriuje forma 6-GPM atitinka 020,
• apskaičiuotas mokestis (3640 + 1820 = 5460 rublių.) atsispindi pirmajame skyriuje linija 040,
• išskaičiuojamojo mokesčio (5460 RBL.) atsispindi linija 070.
• antroje skiltyje operacijos nėra rodomi, nes dėl fizinių asmenų pajamų mokesčio mokėjimo už atostogas biudžeto terminas patenka ant 1 dieną 01/09/17.

Pranešti apie 1 st 2017 metų ketvirtį:

• pirmoje dalyje nėra įrodyta, kad tokių sandorių suma,
• antroje skiltyje rodomi taip:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Pavyzdys: atostoginiai 2017 birželio

Kaip atspindi pardavimo 6 mėnesių gyventojų pajamų mokesčio paskutinį ketvirtį, kai paskutinė diena mėnesio - darbo, mano pavyzdį 2017 m.

Gavimo pajamų, gautų iš pardavimo formą data - visada mokėjimo darbuotojo diena.

nuo mokesčio prie šaltinio data turi sutapti su mokėjimo pajamų dieną, kaip pajamos (šiuo atveju, pardavimo) yra mokama atėmus pajamų mokesčio.

Atostogų mokama m. Paskutinė diena perleidimo gyventojų pajamų mokesčio į biudžetą - birželio 30, tai yra darbo diena. Atostoginiai, mokama birželį, nereikia eiti liepą (po ataskaitinio laikotarpio), ir atspindi tik už pusę metų ataskaitoje.

Atsižvelgti 6-GPM (pavyzdžiui įdaru pusėje) į dalis poilsiui.

Birželio 2017 OOO "Labas" Aš sumokėta Atostogų šiems žmonėms:

• Ivanovas KY - 06/16/17 - 28000 rublių;
• Petrovas V. - 30/06/17 - 14000 rublių.

Sumokėjus iš atostogų sumos buvo išskaičiuojamas pajamų mokestį 13% norma:

• 28000 x 13% = 3640 rublių;
• 14000 x 13% = 1820 rublių.

Pelno mokestis į biudžetą buvo įtraukta 30.06.2017.

Į 6-GPM, kurio pildymo pavyzdys kuri yra laikoma už pusę iš šių operacijų turi būti atsispindi pirmojo ir antrojo skyriaus forma:

• skyriuje 1 iš atostogų įtrauktos linijos 020, 040 ir 070;
• skyriuje 2 eilutės 100-140 yra užpildyti taip:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Kaip atspindi atostogų perskaičiavimo

Yra laikai, kai atostogos yra išduotas mėnesio pradžioje. Mokėjimas yra atliekamas prieš atostogų atostogų, tai yra, ties praėjusio mėnesio nuo atostogų pradžios mėnesio pabaigoje.

Kaip atspindi atostoginius į 6-GPM? Bandinys yra parodyta žemiau.

Tarkime, darbuotojas išdavė atostogas už laikotarpį nuo 07.03.2017 iki 17.07.2017 m. Buhalteris ir sukauptos atostoginiai birželio 30 jų mokesčio mokėjimo buvo nepranešta, yra įtrauktos į biudžeto birželio 30 d.

Atostogų (. 10000 rublių) buvo vertinami neatsižvelgiant į atlyginimo už paskutinį mėnesį (šiuo atveju neatsižvelgiama į pajamas birželio mėn atlyginimo skaičiavimo 2017 iš atostogų darbo užmokesčio suma bus perskaičiuota birželio Tai bus 12.000 rublių Papildoma kaupimo atostogų -.... 2000 rublių išskaitomas mokestis nuo kaupimo sumų -. 260 rublių Mokėjimai bus atliekami kartu su darbo užmokesčiu - 07.06.17.

6-GPM šešių mėnesių (šešių mėnesių) yra suformuotas taip:

• 1 skirsnyje perskaičiuoto (teisingai), parduodant įrašyti į 020 eilutę sumos.
• 2 skyriuje, pripildytas linijų 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Ataskaita už pirmuosius devynis mėnesius (trečias ketvirtis):

• 1 skirsnyje, suma nėra pripažįstamas papildomai mokėti atsižvelgiant į išleidimo.
• Skyriuje 2 yra pripildyta šių linijų:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Kaip patikrinti mokestį

Gavusi ataskaitą mokesčių skyriaus įmonę padaryti skaičiavimai su biudžetu laiko išskaičiuoto mokesčio eilutes 120 ir 140 linijomis GPM pagal 6-GPM. Tada palyginkite datą ir faktinių mokėjimų sumą į banko biudžetą.

Jei testas rodo, kad pajamų mokestis nurodyta linijų 140 buvo sumokėta mažesniu kiekiu, arba vėliau nurodytą eilučių 120 dienos, kortelė įmonė skaičiavimus su biudžeto atspindi įsiskolinimą.

Įmonių eksponuojami gerai: 20 proc sumos išskaičiuoto arba pavėluotai sumokėtą mokestį.

išvada

Iš formavimo ataskaitų formos 6-GPM procesas kelia daug klausimų tarp buhalterių. Tai mažas, bet jame yra niuansų daug. Buhalteris ne visada tinkamai atspindėti konkrečius sandorius. Nedarbingumo atostogos, premijas, atostogos mokėti ... Kaip matyti iš 6-GPM? pirmiau aptartų yra tik keletas pildymo aspektus.

Turime prisiminti, kad jei jūs padarote klaidą su datomis pildant, bet mokestis buvo sumokėtas laiku ir visiškai, būtina paaiškinti, kad jo slydimo su švirkštimo priemone ir ranka nurodytą apskaičiavimą, mokesčių inspekcijai. Tokiu būdu išvengsite nemalonių sankcijų nuo mokesčio.

Sėkmės ir ataskaitų pristatymo!