Teisingas tvarka pildant PVM deklaracijų

PVM grąžinimo suteikia organizacijų ir individualių verslininkų, kurie, anot meno. 174.1 NC, paskirtas pareigas mokėtojas vadybininkas draugas atsakinga už mokesčių apskaitos, taip pat išvardyti dalis. Kodekso 5173 straipsnyje nurodyti subjektai, mokesčių agentai, kurie privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti į mokesčio biudžetą ext. kaina.

Dokumentas turi būti padaryta mokesčių inspekcija prie registracijos vietos. Deklaracija ne vėliau kaip 2 ° mėnesio diena, kuri ateina po mokestinio laikotarpio pabaigos, išskyrus atvejus, kai už Sec nuostatas nenumatyta kitaip. 21 Kodekso.

Leiskite mums trumpai apsvarstyti pildymo procedūrą su PVM grąžinimo. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Toliau aprašyti funkcijų registravimo skyriuose ir eilėmis, kurios sukelia daugiausia problemų Peržiūrėkite deklaruojančių asmenų.

Deklaracijos struktūra

Dokumentas susideda iš pavadinimą (pirmą) lakštų ir skyriuose:

1. Mokesčių atskaitymų suma į biudžetą / kompensaciją pagal mokėtojas.
2. PVM suma, atsižvelgiant į PVM atskaitą, kaip mokesčių agentas.
3. Apskaičiavimas mokesčio verte sandorių apmokestinami nustatytais 2-4 dalis. 164 straipsnis Mokesčių kodekso normos.
4. "Iš už paslaugas, darbų vykdymo, prekių, naudojant nulinį tarifą pardavimo, jeigu jo naudojimo galiojimas dokumentais teikimo sumų apskaičiavimas".
5. Atskaitymų, skirtų paslaugų operacijų, produktų, įgyvendinimo skaičiavimas jei 0% tarifu naudojimas ant jų anksčiau pagrįstas ir patvirtintas dokumentais (arba patvirtinta).
6. Skaičiavimas mokėjimo į biudžetą ir dėl operacijų, susijusių su paslaugų teikimu, gamyba darbų atlikimo, prekių pardavimo, jei iš 0% tarifu jų naudojimo pagrįstumas nebuvo patvirtinta.
7. Duomenys apie operacijas, kurios nėra apmokestinamos / neatpažintas apmokestinimo ir vieta, kuri nėra laikoma Rusijos Federacijos teritorija objektą. Tai taip pat atspindi informaciją apie mokesčius (tūrio. H. dalies) atžvilgiu ateityje atlikti darbų / prekių tiekimo / paslaugų teikimo, jeigu gamybos ciklą jų gamybos trukmė daugiau nei 6 mėnesius.
8. Norėdami gauti daugiau informacijos apie operacijas, kurios yra pripažintos užpildyto mokestinio laikotarpio. Informacija teikiama nuo rekordų knygą pirkimų pagrindu.
9. Duomenys iš knygų pardavimo straipsniais, už užpildytą laikotarpiu.
10. Duomenys iš apskaitos žurnale skirtas sąskaitas faktūras operacijų vardu kitam subjektui dėl komisinių sutarties ar krovinių ekspedijavimo pagrindu, taip pat atstovavimo susitarimu.
11. Tai apskaitos žurnalas, gautų iš tiekėjų atžvilgiu operacijų sąskaitų nurodyta ankstesniame skyriuje.
12. Informacinės sąskaitos įrengti šalys, kurių sąrašas yra pateiktas n. 5173 straipsnio kodekso.

Papildomi dokumentai, teikiamos trečiojo skyriaus į pildant PVM deklaracijas (paraiškas), kad:

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - tai atspindi informaciją apie mokesčių suma turi būti atkurti ir įmokos į už užpildyto kalendoriniais metais ir ankstesniais metais biudžeto.
• 2 - Tai apibendrinama informacija apie atskaitymų sandorių, susijusių su darbų / prekių / paslaugų perdavimo realių (nuosavybės) teisių įgyvendinimu, sudaro atskaitomas pagal užsienio organizacijos, pirmaujanti Rusijos verslo per padalinių.

Pirmasis lapas

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Už užpildant deklaraciją dėl PVM procedūra yra išsamiai aprašyta 2 priede Federacinės Mokesčių tarnybos spalio 29 d įsakymu. 2014 Dizainas titulinio lapo neturi specialių funkcijų, lyginant su kitų rūšių teikiamų IRS ataskaitas.

, на первом листе указываются: Pagal pildymo PVM deklaracijų tvarka turi būti parodyta pirmame puslapyje:

1. Daugiau informacijos apie CPR ir INN. Jie nustatė, viršutinėje dalyje. Duomenys turi sutapti su į registracijos dokumentus informaciją.
2. Mokestinis laikotarpis turi būti nurodytas kodas paskyrimą. Dekodavimo pateiktas į Taisyklių 3 priede.
3. apžiūra kodas. Už kiekvieną teritorinės institucijos Federacinės mokesčių tarnyba turi savo.
4. Organizacijos pavadinimas nurodomas pagal steigimo dokumentus.
5. NACE kodas.
6. telefono numerį, kurie bus naudojami bendravimo su deklaranto, kad užpildytų ir teikiamų sąrašus ataskaitoje ir jos prieduose, skaičius.

Tituliniame lape turi būti įregistruoti deklaracija mokėtojo pasirašymo dienos.

Padaryti pirmąjį skyrių

Manoma, galutinis. Tai mokėtojas veda duomenimis sumas, kurios turi būti mokamos arba būtų kompensuoti dėl apskaitos pagrindu ir laikantis 3 skyriuje pateiktoje informacijoje.

предусматривает следующие правила: Pripildymo PVM deklaracijoje kad apima šias taisykles:

1. Šiame skyriuje turi būti nurodyta OKTMO kodas (teritorinis vienetas, per kurį subjektas veikia).
2. P. 020 yra "CSC. PVM mokėtojai turėtų sutelkti dėmesį į kodą 18210301000011000110 (standartinių operacijų). Į netikslia nuoroda "CSC sumokėta suma yra ne dėl gautų l / mokėtoju, ir bus deponuojami atveju (atidėtas) į iždo sąskaitas, siekiant nustatyti jo kilmę. Šiuo atveju už pavėluotą mokesčių mokėjimai bus palūkanos.
3. Str. 030 įvedėte reikalingą informaciją, jeigu ji buvo išrašyta sąskaita mokėtojas gavėjus atleidimo nuo mokesčių.
4. Eilutėse 040 ir 050 rodo apskaičiuotą PVM sumą. Jei skaičiavimo rezultatas yra teigiamas, tai reiškia, p. 040, jei jis yra neigiamas, tada, atitinkamai, 050. Pastaruoju atveju psl., Suma turi būti kompensuojamos iš valstybės biudžeto.

Niuansų pripildymo antrosios sekcijos

Informacija sek. 2 padaryti mokesčių agentus kiekvienam įmonės, kurioje jie turi šį statusą. Tarp organizacijų, pavyzdžiui, gali būti užsienio partnerių nereikia mokėti PVM, nuosavybės pardavėjų, nuosavybės teise priklauso savivaldybei, ar savininkų.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Pagal tvarkos įdaru skyriaus 2 PVM deklaracijas, atskirą lapą už kiekvienai sandorio. Jame teigiama:

1. Vardas.
2. Alavas (jei toks yra).
3. CSC.
4. kodas operacijos.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Pagal pildymo PVM deklaracijų procedūrą, konfiskuotas perpardavimas arba kad prekybos su užsienio partneriais, agentai, kad informacijos p. 080-100 nuo siuntos dydžio ir gavo mokėjimo sumos.

Bendra suma mokesčio pripažinta p. 060. Tai atsižvelgia į dydį, nurodytą linijų 080 ir 090.

Iš už pažangos atskaitą vertė sumažina bendrą PVM sumą.

Trečioji dalis

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Pagal N. 38 pildymo tvarką PVM grąžinimą, minėtoje skyrių visų pirma yra BNR ir INN mokėtojas štampuoti lakšto teisėjas.

Daugiau atstumas atliekamas pagal šias taisykles:

• PP. 010-040 atspindi mokesčio bazę. Tai lemia straipsnių 153-157, 162, 154 (10 n.), 159 (1 n.) NC taisykles. Toje pačioje eilutėje parodo mokesčio sumą atitinkamo dydžio.
• Apie 050 p., Į 3-ios, 5-oji grafas atspindi bazę ir įmokų, apskaičiuotų atsižvelgiant į organizaciją kaip turto komplekso įgyvendinimu sumą. Jos nustatomos remiantis 158 straipsnio Mokesčių kodekso nuostatomis.
• P. 060, 3, 5 kolonos, rodo mokesčių bazė nustatoma pagal antrą pastraipą kodekso, mokesčių, apskaičiuotą pagal statybos ir montavimo darbų suma 159 straipsniu, pagamintas savo reikmėms, remiantis meno nuostatas. 167 (10 psl.).
• Psl. 070 3 stulpelius ir 5 mokėjimo (dalinis) skirtas būsimai pavedimu ar tiekimo dydis, taip pat atitinkamas mokesčio suma. Išimtis yra numatyta šių pajamų mokėtojų, kurie nustato laiką bazės nustatymas remiantis 167 straipsnių (13 psl.).
• P. 080 5 skiltyje atspindi mokesčių sumos turi būti susigrąžintos pagal Kodekso 21 skyriaus nuostatas.
• Apie p. 105-109 3, 5, 6 stulpeliuose remiantis meno taško. 105.3 NC, teikia informaciją apie atskaitymų ir mokesčių bazių atitinkamų normų koregavimo sumą, jei kontroliuojamų sandorių mokėtojas taiko kainas, kurie neatitinka para. 1 d pirmiau minėtame straipsnyje. Mokesčio atsispindėjusi eilučių 105 ir 106 penktoje skiltyje prie prašymo normos 18% ir 10% vertės, apskaičiuojamos dauginant sumą, nurodytą C. 3, 18 arba 10, atitinkamai, ir dalijant gautą skaičių iš 100.
• 5 stulpelyje, p. 110 reiškia bendrą dydį mokesčio, apskaičiuoto atsižvelgiant mokesčių sumas per ataskaitinį laikotarpį susigrąžintas. Tai padaryti, kartų našumo schemas 5 p. 010-080 ir 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Pagal punktas. 38,9 tvarkos pildant PVM deklaraciją, linija 130 rodo, kad mokesčio, kuris turi būti pateiktas pirkėjui perduodant visą / dalinį mokėjimą už numatomą būsimo tiekimo ir atskaitomas sumą. Už gaminio išsikišusio poziciją 171 (n. 12) ir su m atskaitą priežastis. 172 (n. 9) NK.

PVM deklaracijos: linija 170 (su užpildymo tvarka)

Be pardavėjo 3 skiltyje atspindi mokesčio sumą, apskaičiuotą nuo išmokų (iš dalies pridedama), todėl numatytą sąskaitą tiekimo ateityje nuosavybės teisių esančios p. 070.

Nurodykite sumas, kad pagal 172 straipsnio mokesčių kodekso 6 dalyje, yra atskaitomas iš vežimo ir už restruktūrizuotas (reorganizuotų) įmonių datos - pagal meno Po skolos perkėlimo į įpėdinis (įpėdiniai). 162,1 (1 n.).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. 3 stulpelyje, pagal pildymo mokesčių deklaracijas PVM procedūrą, mokesčių sumos atspindėti, yra atskaitomas iš įpėdinio, apskaičiuoja ir sumoka jas su išankstinių (kita) išmokų sumos pagal 2 ir 3 meno dalis. 162,1 po pardavimo datos atitinkamų darbų, prekių ir paslaugų.

Išsami informacija apie Ketvirtajame skyriuje

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Pagal pildymo PVM deklaracijų, 4 skirsnyje pateikiama tokia informacija tvarka:

• Apie 010 puslapyje -. Opcodes 1 priede.
• 020 puslapyje -. Mokesčio bazė užpildyto laikotarpį (kuris yra suformuotas deklaracijas), apmokestinamos nuliniu tarifu.
• Apie 030 puslapyje -. Atskaitymai už operacijas, susijusias su įgyvendinimu, jei juos naudojant norma 0% galiojimas patvirtinamas. Jie įtraukti sumą įkrautą mokėtojui perkant per RD nuosavybės teises, paslaugų, prekių, moka juos importuojant prekes į Rusijos teritoriją arba į kitą vietą, kuri yra jos jurisdikcijoje, išsiųstas pagal pirkėjo agentas perkant darbus, paslaugas ir prekes.
• Apie 040 puslapyje -. Mokesčio suma sandorių, susijusių su įgyvendinimo, jei iš 0% tarifu naudojimo pagrįstumas nebuvo patvirtinta anksčiau buvo įtrauktos į ankstesnių laikotarpių 030 puslapyje (dėl atitinkamas kodas) skyriuje .. 6, sumažinama mokesčių, nes grąžinti prekes (atsisakymo) suma, ir sakė p. 090 sekta. 6 kodas 1.010.449

Išsami informacija apie septintą skyrių

следующий: Procedūra turi būti baigta 7 skirsnyje PVM deklaracijoje yra toks:

1 skiltyje atspindi opcodes. Jei jie nėra taikomi arba netaikomi, pagal kodus mokėtojo užpildo skaičiai 010 2-4 psl. Stulpelius.

Po svarstymų operacijų, kurios nėra pripažintos kaip apmokestinimo objektą, taip pat susiję su įgyvendinimo, kuri nėra pripažinta kaip Rusijos teritorijoje vietą, informacija įrašyta 2 langelyje, ir t. 3 ir 4 yra patalpintas brūkšnių.

P. 010 veda gautos sumos mokėjimas (pilnas / dalinis) atžvilgiu numatomą prekių tiekimo (Paslaugos / darbai) iš gamybos ciklą, kuris yra daugiau nei šeši mėnesiai laikotarpiui, atsižvelgiant į sąrašą pagal Vyriausybės patvirtintą

Kokia informacija yra padengtas 9 skirsnyje?

Ši deklaracija dalis daroma visais atvejais, kai mokėtojas / agentas privalo apskaičiuoti mokesčius ext. kaina. Atitinkama nuostata yra para. 47 iš pildant PVM deklaracijų tvarkos.

указывают: 9 skirsnyje punktas:

• 3 stulpelyje, 001 psl. Zodiako duomenų aktualumą atspindi. Ši eilutė užpildoma, jei objektas nuoma peržiūrėta deklaraciją. Skaičius "0" rodo, jei parengtas iki devintojo SKIRSNIS DUOMENŲ ataskaita nebuvo galima gauti arba buvo pakeisti (nustatant klaidas, arba jei instrukcijos yra ne visa informacija,). "1" yra dedamas, jei pateiktas iki atitinkama informacija yra netaikomi koregavimo ir nėra perduodami IRS. P. 005, 010-280 yra įdėti brūkšnių. Jei pradinė deklaracija pateikiama p. 001 įdėti brūkšnelį.
• 5 stulpelis p. 005 atspindi nurodytų pardavimų knygos 1 skiltyje įrašų skaičių.
• T. 3 dėl p. 010-220 suteikti nurodytą pardavimo c knygos informaciją. 2-8, 10-19, atitinkamai.
• 3 stulpelyje, linijos 230-280 sukelti agregacijos įrašyti duomenys puslapį. "Iš viso".

Niuansų registracijos priedo 1 iki sek. 3

Jis susideda iš mokesčių mokėtojų kasmet dešimt metų. Apskaičiavimas šį laikotarpį atliekamas nuo metų, kuriais sustiprino nurodytos Kodekso 259 straipsnio 4 dalyje metu. Šiuo atveju informacija nurodyta paskutinių kalendorinių metų, remiantis taisyklių teikiamų dalyje. NC 4-8 6, dalis 171 straipsnis. Atitinkami reikalavimai 39 iš pildant PVM deklaracijų ordino išdėstyta para..

Paraiška turi būti pagamintas iš kiekvieno turto (OS). Jei modernizavimas / renovacija buvo atliktas, informacija turi būti atskirai nuo vykdomos veiklos sąnaudomis.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Pasak para. 39,3 tvarkos pildant deklaraciją dėl PVM, informacija būtų nurodyta ant visų nuosavybės, virš kurio nusidėvėjimas Sau 1 d. 2006 laikantis 259 straipsnio Mokesčių kodekso 4 punkte.

Pasak OS, nusidėvėjimo skaičiavimas, kuris yra baigtas, arba įsigaliojimo apskaitos informacijos data praėjo ne mažiau kaip 15 metų, programa nėra suteikta.

Informacija apie p. 101-070 yra 10 metų be pakeitimų (nurodomas panašius duomenis).

Šie duomenys:

• Be 010 puslapyje -. Objekto pavadinimas.
• 020 - vietą.
• 030 - opcodes iš realių objektų ir darbų rekonstrukcijos / modernizacijos.
• 040 - Dėl paleidimo data. Čia yra ta diena, mėnuo, metai, kai jis pradėjo naudoti apskaitos informacijos objektą.
• -50 - pradžios data nuvertėjimo apskaičiavimo.
• 060 - vertė objektą, rekonstrukcijos / modernizacijos. Šiuo atveju mokesčio paleidimo datos suma nebuvo atsižvelgta (su sausio 1 d., 2006).
• 070 - atskaitymo suma.

Grafikas linija 080 rodo,:

• 1 - kalendoriniai metai, kuriais prasidėjo nusidėvėjimas. Kalendoriniai metai yra didėjančia tvarka;
• 2 - iš veiklos objekto pradžios data;
• 3 - proporcija (iš%) visų meno-VMI išsiųstiems prekės (Paslaugos / darbai), nuosavybės teises, neapmokestinamos ir nurodyta 170 straipsnio NC 2 dalyje;
• 4 - Mokesčių suma turi būti sumažinta ir mokėjimai už metus, kurioje paduota paraiška biudžeto.

apskaičiavimas suma gali būti kompensuojami dauginant indeksas 1/10 psl. 070 dėl t vertės. 080 3, p. Ir dalijant iš 100. duomenys paimti per metus, kurioje yra suformuota paraiška.

Papildoma informacija

10-11 skyriuose išvardyti informacijos apie sąskaitų-faktūrų (gautų ir pateiktų) į mokesčio sumos ir apmokestinamojo apyvartos sumos. Sek. 12 naudojamas mokėtojų PVM neapmokestinamas. Ją užpildyti tema turi būti sąskaita faktūra, kuri pažymėta mokesčius teigė sandorio šalis.