Įmonių pelno mokestis, mokesčio tarifas: rūšys ir dydis

Pelno mokestis yra privalomas visiems juridiniams asmenims, kurie yra ant bendros apmokestinimo sistemos. Jis apskaičiuojamas pridedant pajamų iš visų bendrovės veiklą ir padauginant tempais.

teisinis pagrindas

Apskaičiavimo ir mokėjimo mokesčio pelno organizacija procedūra, mokesčio tarifas visų nuosavybės formų yra nurodyta skyriuje. 25 Mokesčių kodeksą. Regioniniai aktai reglamentavo naudojant mokesčių lengvatas procesą. Advokatai ir buhalteriai savo darbe taip pat naudojamas Finansų ministerija ir Federalinė mokesčių tarnyba paaiškinimus dėl tam tikrų taškų teisės aktus.

Subjektai ir objektai

Mokesčių mokėtojai yra:

• Rusijos organizacijos, dalyvaujančios azartinių lošimų verslą, ir tie, kurie neturi naudoti supaprastintą mokesčių sistemą, UTII VVR.
• Užsienio organizacijos, kurie mokami į Rusijos Federacijos teritorijoje.
• Nariai konsoliduotos įmonių grupės.

Atleistas iš įmonės mokesčių, kuris moka UTII, USN, VVR. Jei jų metinės įgyvendinimo suma viršija leistiną normą, įmonė privalo sumokėti pelno mokestį, kurio suma viršija teisinius apribojimus norma. Taip pat pagal 2017 m rudenį, išskyrus į organizacijų, kurios užsiima rengiant ir turintys Rusijos Federacijos FIFA 2018

Už apskaičiuojant organizacijos pelno. Str. 247 Mokesčių kodeksas nustato, kad pajamos:

• vidaus organizacijų ir atstovybių užsienio įmonių - tai pajamų suma gauta dabar (jo atstovas), sumažintas patirtas išlaidas;
• vertė bendrojo pelno, apskaičiuoto remiantis šį klientą;
• kitų užsienio organizacijų - tai pinigų pajamų suma pripažįstama pagal str. 309 Mokesčių kodeksą.

Pajamos ir sąnaudos

Pajamos pripažįstamos ekonominės naudos iš organizacijos veikloje, išreikšti natūra ar pinigais. Tai yra visų organizacijos pajamų suma prieš išlaidų ir mokesčių, kurie taikomi vartotojams (pvz PVM). Jos nustatomos remiantis pirminių dokumentų pagrindu. Pajamos iš pardavimo skirstomi į pajamų ir ne veiklos pajamos.

Kai apskaičiuota mokesčio organizacijos pelno mokesčio tarifas neturi atsižvelgti į gavimo:

• gauti iš laisvo turtą;
• į užtikrinimo priemonės forma ;
• įmokos į kapitalo;
• Turtas gautos pagal paskolų sutartis;
• pagal tikslines finansavimo nuosavybė gavo.

Išlaidos yra pagrįstos ir dokumentais išlaidos, kurios mokesčių mokėtojas atliekami su sąlyga, kad jie buvo siekiama generuoti pajamas. Kai apskaičiuojamas mokestis nuo organizacijos pelno mokesčių tarifas išlaidų neapima baudų, nuobaudų, baudos, dividendai, mokėjimų medžiagų perteklinių emisijų dėl savanoriško draudimo sąnaudas, finansinės paramos, pensijų papildų ir pan., D. pilnas sąrašas sumas suma, kurią neįtraukiami į pateiktus straipsnyje išlaidas. 270 Mokesčių kodeksą. Normalizuota išlaidos gali būti nurašytos ne visiškai, bet iš dalies. Nuo 2017 m išleista suma nuo kvalifikacijos darbuotojų lygio vertinimo, taip pat gali būti priskirti prie išlaidų. Tačiau yra viena svarbi sąlyga: jų sutikimo į kvalifikacijos darbuotojo lygio vertinimo turi patvirtinti raštu.

ataskaitinių laikotarpių

Mokesčio tarifas nuo įmonių pelno yra nustatyta fiksuota suma. Ataskaitos apie sumą, įvertintą už poreikį teikti 6, 9 ir 12 mėnesių kolekcijos. Išankstiniai mokėjimai turėtų būti perkeltos į biudžetą kas mėnesį. Nuo 2016 m vidutinis ketvirčio pajamos iš pardavimų padidėjo iki 15 milijonų rublių.

Mokesčio bazė

Kaip apskaičiuoti pelno mokestį? Mokesčio tarifas, padaugintas iš skirtumo tarp pajamų ir išlaidų. Jei pajamų suma mažesnė už išlaidas, tada bazė yra nulis. Pelno nustatomas pagal kaupimo būdą nuo kalendorinių metų pradžios. Kaip išdėstyta tam tikrų tipų palūkanų normos dėl įmonių pajamų mokesčio įstatymą, ir pajamos turi būti laikomi atskirai kiekvienai veiklos rūšiai.

Ypač NK nustatytą apibrėžimą pajamos ir sąnaudos skirtingų kategorijų mokėtojų informacija: bankai (. 290-292 straipsniai), Draudimo įmonės (293 straipsnis), nevyriausybinė fronto (295 straipsnis), mikrofinansų įstaigoms (297. straipsnis), Profesionalūs dalyviai vertybinių popierių rinkos ( 299 str.) 280 299, sandoriai su centrinio banko (str.), skubūs finansiniai sandoriai (305 str.), kliringo organizacijos (str.). lošimo organizacijos yra atskiri įrašai pajamų ir išlaidų. Atsižvelgiant tik į ekonomiškai pagrįstų išlaidų, kurios dokumentais.

Kas yra mokesčio tarifas įmonių pelno?

Sumokėta suma perkeliama į federalinės ir vietos biudžetų surinkimo. būta pokyčių proc paskirstymo nuo 2017 m. Bazinis tarifas įmonių pelno mokesčio nepakitusio 20%. Anksčiau 2% sumokėtos sumos atiteko federalinio biudžeto, o 18% buvo vietos. Nuo 2017 iki 2020 pristatė naują schemą. Federalinio biudžeto bus pervesti į mokesčio suma, apskaičiuota 3% norma, ir RF subjektų biudžeto - 17%. Regionų valdžios institucijos gali sumažinti rinkliavos dydį už tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojai. Per metus 2017-2020, tai gali būti ne mažiau kaip 12,5%.

išimtys

Dėl tam tikrų pajamų mokesčio tarifas tipų dėl organizacijos pelnas yra:

• Pajamos iš užsienio kompanijų, Nuoma konteinerių, mobiliojo TC, tarptautinis gabenimas naudoti - 10%.
• Mokesčio tarifas nuo pelno užsienio organizacijų per atstovybę, nesusijusioms su Rusijos Federacijos veikla yra 20%.
• Dividendai Rusijos organizacijos - 13%. Mokesčiai visą sumą lieka vietos biudžeto. užsienio įmonių gaunami dividendai yra apmokestinami 15% tarifu. Tai apima palūkanų pajamas vyriausybės vertybinius popierius.
• Pajamos iš Rusijos centrinis bankas, kuris yra įrašytas į užstatą - 30%.
• Pelnas bankas Rusijoje - 0%.
• Pelno žemės ūkio gamintojams - 0%.
• Pelno organizacijos, susiję su medicinos, švietimo veiklą - 0%.
• Pajamos iš operacijų, susijusių su įstatinio kapitalo įgyvendinimo - 0%.
• Pajamos iš atliktų novatorišką ekonominę zoną turizmo-rekreacinė zona darbų, jei atskirą apskaitą pajamų ir išlaidų - 0%.
• Pajamos regioninis investicinis projektas su sąlyga, kad jie neviršija 90% visų pajamų - 0%.

ataskaitų

Kiekvieno mokestinio laikotarpio pabaigos, organizacija turi pateikti deklaraciją FTS. Ataskaitoje forma ir jos rengimo taisykles tvirtina įsakymu Federalinė mokesčių tarnyba N. MMV-7-3 / 600. Deklaracija yra pateikta su įmonės ar jos dukterinių bendrovių vietos patikrinimą. Pristatytas popierine forma ataskaita. Elektroninė deklaracija gali taikyti didžiausius mokesčių mokėtojus, taip pat organizacijose, kuriose vidutinis darbuotojų skaičius praėjusiais metais siekė daugiau nei 100 žmonių.

Pokyčiai mokesčių 2017

Iš blogų skolų suma turi būti mažesnė nei 10% pajamų už praėjusius ar laikotarpį. Abejotinų skolų - tai skola viršija abipusio įsipareigojimo dydį. Jei organizacija yra registruota Gautinos ir mokėtinos sumos į ta pačia sandorio šalimi, tuo abejotinų skolų gali būti nurašytos tik suma viršija mokėtinų sumų.

Dydis toleruotina praradimas yra ribotas. Nuo 01/01/2017 iki 12/31/2020 buvo neįmanoma sumažinti ankstesniais laikotarpiais daugiau nei 50% nuostolius. Šis pokytis neturi įtakos bazę, į kurią taikomą mokesčių pertrauka. Pakeitimai susiję su nuostolių, kurie buvo patirtos po 01.01.2007.

Nuo 2017 m pašalinti apribojimus dėl sumų patirtų nuostolių po 01.01.2007 perdavimo. Perdavimo dabar gali būti įrašytas į šių metų. susiję su koregavimo mokamų valstybės ir savivaldybių biudžetų mokesčių pakeitimais, turėtų būti atsižvelgta į deklaraciją ir mokėjimo sistemos. Šie dokumentai turi būti aiškiai atspindi tai, kas ne daugiau kaip 3% norma ir kurį apmokėsite - tuo 17% tarifu.

Pripažinimas skolos priežastis tapo konsoliduota. Pavyzdžiui, yra du tarpusavyje užsienio organizacijos (viena iš organizacijų yra antras įkūrėjas). Prieš vieną iš jų atvyko iš Rusijos įmonė skolos. Šiuo atveju, skolos pripažįstama konsoliduojamos. Ir nesvarbu, kokios priklauso užsienio kompanijos, skolintojo kapitalo akcijų. Dabar konsoliduota skola lemia visų mokesčių mokėtojų prievolių dydį.

Jei per kapitalizacijos santykis laikotarpis pasikeitė, gali būti koreguojant mokesčio bazę klausimas. Nuo 2017 m išlaidų valdomos skolos nereikia perskaičiuoti. Kaip minėta anksčiau, atsižvelgiant į išlaidų suma gali apimti išlaidas, patirtas siekiant įvertinti darbuotojų lygį. Skatinti tokius auditus bus plėtojama atsižvelgiant į nuostatas dėl vertinimo. Atsižvelgti į iš įmonės išlaidos galės, jei vertinimas buvo atliktas remiantis susitarimą teikti paslaugas pagrindu, ir su bandymu sudarė darbo sutartį.

Iš įkrovimo sankcijas už mokesčių tvarka, o baudos dydis padidintas. Pakeitimai susiję su nusikalstamumo, kad atsiranda po 01.10.2017 metus. Jei viršyti mokesčio mokėjimo terminą daugiau nei 30 dienų, iš bausmės dydis turės remtis tokio algoritmo:

• 1/300 centrinis bankas norma, taikoma nuo 1 iki 30 dienų pradelstų;
• 1/150 Centrinio banko norma veiksminga su 31 dienų vėlavimo.

Be mokėjimo visų įsiskolinimų 01/10/2017 atveju dienų vėlavimo skaičius nesvarbu.