Atsakomybė už valiutos teisės aktų pažeidimus

Bet kuriai valstybei valiutos reguliavimas visada buvo svarbus užtikrinant valstybės suverenumą ir nacionalinės finansų ir ekonomikos sistemos stabilumą. Tokia pati svarba šiuo klausimu yra mūsų šalyje, kur buvo priimtas specialus Rusijos Federacijos įstatymas "Dėl valiutos reguliavimo". Šis įstatymo galią turintis teisės aktas apibrėžia mokesčių institucijas kaip įgaliotą valiutos kontrolės įstaigą , kurios pagrindinė institucija yra RF mokesčių ir rinkliavų ministerija. Įstatyme numatyta, kad atsakomybė už valiutos teisės aktų pažeidimus įgyvendinama vadovaujantis Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso nuostatomis, ypač 15.25 ir 23.60 straipsniais. Be to, valiutos teisės aktų pažeidimas yra sankcionuojamas pagal pirmiau minėto įstatymo reikalavimus. Jos reguliavimo dalykas yra operacijos su valiutos ištekliais, tauriaisiais metalais ir vertybiniais popieriais, kurie priskiriami išskirtinę valstybės kompetenciją. Tarp pažeidimų pinigų ir finansinės veiklos srityje yra šie:

- užsienio valiutų keitimo sandorių įgyvendinimas asmenims ir organizacijoms, neturinčioms atitinkamų leidimų (licencijų) šioms veiklos rūšims išlaikyti. Pažeidimai taip pat apima subjektų, kurie, nors ir gavę atitinkamus leidimus, vykdo veiklą pažeidžiant įstatymus. Visų pirma buvo gana įprasta atverti gyventojų sąskaitas, padarytas pažeidus nustatytą procedūrą už Rusijos Federacijos sienų. Šis pažeidimas numato administracinę bausmę fiziniams asmenims ir organizacijoms baudos forma, kurios dydis nustatomas priklausomai nuo vykdomos operacijos dydžio, svyruoja nuo 1/10 iki vieno dydžio.

- prekių, kurių vertė yra lygi jų mokėjimo piniginių išteklių vertei, įpareigojančio importo į šalį tvarkos ir laiko pažeidimas. Tai taip pat yra negrąžinimo pažeidimas per nustatytą terminą, pervestos piniginės lėšos. Šis pažeidimas reiškia atsakomybę už valiutos teisės aktų pažeidimą, taikant baudas , nurodytas ankstesniame punkte;

- įplaukų, gautų už prekių eksportą, intelektinės nuosavybės produktus, paslaugas, įskaitymo tvarkos ir taisyklių pažeidimas. Čia atsakomybe už valiutos teisės aktų pažeidimus numatyta bauda, kurios dydis nustatomas atsižvelgiant į visas suteiktų paslaugų, intelektinės nuosavybės darbų ar produktų kainas .

- taip pat nustatoma atsakomybė už valiutos teisės aktų pažeidimus, jei nėra laikomasi nustatytos operacijų užsienio valiuta užregistravimo tvarkos. Vienodas pažeidimas yra tai, kad nebuvo pateiktos ataskaitos apie šiuos sandorius, šių dokumentų saugojimo terminų nesilaikymas. Šiuo atveju administracine nuobauda yra bauda nuo 50 iki 100 (fiziniams asmenims) ir nuo 400 iki 500 (juridiniams asmenims) SMIC.

Įstatymu buvo suteikta teisė peržiūrėti mokesčių valdymo institucijoms dėl jų teritorinės kompetencijos vykdomus valiutos teisės aktų pažeidimus. Be to, kadangi šios įstaigos yra įgaliotos stebėti užsienio valiutų keitimo veiklos įstatymų laikymąsi, jos patys yra atsakingos už valiutos kontrolės pažeidimą.

Remdamasis šiais pagrindais baudžiamojo persekiojimo pagrindu, visos mokesčių institucijos privalo laikyti gyventojus atsiskaityti už pažeidimus užsienio valiutos srityje.

Tam tikrais atvejais dėl užsienio valiutų operacijų vykdymo taisyklių pažeidimo taip pat numatoma baudžiamoji atsakomybė. Ši atsakomybė atsiranda, kai nėra didelių užsienio valiutos išteklių, paliktų iš Rusijos Federacijos ribų, kurių kreditavimas yra leidžiamo banko sąskaitose Rusijos Federacijos teritorijoje.